Единый налоговый счет — это особый счет, на который налогоплательщик должен перечислять все налоги и взносы в рамках одного налогового платежа. О том, как верно платить налоги в 2023 году, что такое сальдо ЕНС, также когда нужно уведомлять ИФНС о уплаченных суммах — в мателе.
Единый налоговый счет и платеж 2023С 1 января 2023 года в Рф заработал новейший механизм уплаты налогов и взносов — единый налоговый счет (ЕНС).
По новеньким правилам юридические и физические лица могут оплатить все налоговые обязательства одним платежом, указав лишь его сумму и собственный ИНН.
Ранее плательщику приходилось заполнять огромное количество платежных поручений со обилием реквизитов.
Сейчас эта необходимость отпала.
По словам Алексея Толстика, сооснователя и генерального директора финтех-платформы Mandarin, в Рф ЕНС действовал в тестовом режиме с 2019 года, и налогоплательщики могли перейти на него добровольно.
Сейчас эта форма учета платежей стала неотклонимой для всех, не считая самозанятых, которые платят налог на проф доход (НПД).
Они могут или продолжить воспользоваться приложением “Мой налог”, или перейти на уплату НПД через личный кабинет налогоплательщика в составе одного налогового платежа.
Налоговый консультант, основоположник школы PROналоги Вера Андрейкина отметила, что ЕНС призван упростить уплату налогов и взносов и уменьшить количество ошибочных платежей, также провоцирует “серый” бизнес выходить из тени и работать в открытую.
Принцип работы и распределения средствЕдиный налоговый счет с 1 января этого года был открыт для всех налогоплательщиков автоматом.
При всем этом остатки на нем сформировались с учетом задолженностей и переплат по налогам, сборам, штрафам, пеням и т. д.“В случае с единым налоговым счетом идет речь не о новеньком режиме налогообложения, а только о ином порядке учета платежей.
ЕНС представляет собой виртуальный кошелек.
Физические и юридические лица, личные предприниматели должны вовремя его пополнять.
Таковым образом они сформировывают единый налоговый платеж (ЕНП), который идет на оплату налогов.
Налогоплательщики больше не могут без помощи других решать, какой налог, пеню либо штраф лучше оплатить поначалу, а что можно бросить на позже.
Налоговая сама зачисляет средства в счет текущих платежей, очередность которых определяется законом”, — объяснил Алексей Толстик.
Сначала поступившие на счет средства идут на погашение долга с наиболее ранешних сроков уплаты, ежели он есть.
Согласно закону налоговая распределяет средства в счет уплаты налогов в таковой последовательности:Ежели юридическое либо физическое лицо внесло недостаточно средств на счет, то поначалу спишут недоимку и текущий платеж по НДФЛ, остаток же распределят по всем остальным платежам.
Таковым образом, ежели средств не хватило, то задолженность сформируется по всем налогам и взносам, а не по какому-то определенному.
Какие налоги и взносы можно оплатитьСогласно НК РФ единым налоговым платежом уплачиваются:При всем этом есть и платежи, которые можно внести как через ЕНС, так и раздельно.
В их число входят:Взносы на травматизм и госпошлины постоянно уплачивают раздельно.
Сроки уплаты и сдачи отчетности"По новеньким правилам сдавать отчетность по налоговым выплатам сейчас необходимо 25 числа, а уплачивать налоги до 28 числа месяца, на который назначен срок оплаты”?
, — объяснила Вера Андрейкина.
С этого года установили особенный порядок перечисления декабрьского НДФЛ, чтоб закрыть год: за период с 23 по 31 декабря его необходимо уплатить не позже крайнего рабочего дня календарного года.
В 2023 году это 29 декабря.
Когда нужно уведомлять ИФНС о суммах налогов и взносовУведомления о исчисленных суммах необходимы для того, чтоб ИНФС могла верно распределить уплаченные суммы по определенным налогам.
Их подают по налогам и взносам, срок уплаты которых наступает ранее, чем представляется декларация либо рассчитывается налог.
“Организации должны каждый месяц подавать уведомления в ИФНС перед уплатой НДФЛ, также ежеквартально — перед уплатой авансов по УСН, по налогу на имущество, транспортному и земляному налогам”, — поведала Вера Андрейкина.
К примеру, уведомление по НДФЛ необходимо подать не позже 25 числа за период с 23-го числа прошедшего месяца по 22-е число текущего месяца.
Что такое сальдо ЕНССальдо одного налогового счета — это разница меж средствами, внесенными на этот счет, и налоговыми обязанностями.
Оно быть может положительным (переплата), отрицательным (задолженность) и нулевым (перечисления равны начислениям).
Что можно сделать с положительным сальдоЕсли на ЕНС образовалось положительное сальдо, его можно зачесть в счет будущих платежей, применять для погашения налоговой задолженности, по которой истек срок взыскания, до вступления в силу судебного акта о восстановлении срока либо о взыскании этих сумм.
Очередной вант: распорядиться средствами для уплаты неотклонимых платежей остальных лиц.
При всем этом необходимо в электронном виде подать заявление о распоряжении суммой денег методом зачета (форма по КНД 1150057).
Не считая того, можно вернуть переплату на банковский счет.
Для этого нужно подать заявление в налоговый орган по месту собственного учета.
Это можно сделать:"Заявление на возврат сальдо ЕНС можно подать в хоть какое время, независимо от того, когда образовалась переплата.
Но деньги вернут лишь за три прошлых года.
Ранее необходимо было ожидать месяц пока придут средства.
Сейчас переплата обязана возвратиться в течение 3-х рабочих дней”, — добавил Алексей Толстик.
При всем этом ежели отсутствует информация о банковском счете налогоплательщика, срок возврата возрастает на период получения этих данных от банка.
Отрицательное сальдо и начисление пени“В случае с отрицательным сальдо налоговая инспекция начислит пени.
Ежели их не оплатить, вышестоящий орган будет вправе списать недостающую сумму с карты либо банковского счета налогоплательщика.
Проще всего перечислять на ЕНС ровно ту сумму, которую нужно погасить в счет налога”, — выделила Вера Андрейкина.
Пени начисляются за каждый календарный день просрочки.
Размер неустойки для физических и юридических лиц составляет 1/300 работающей в это время главный ставки ЦБ Рф. Плюсы и минусыПо словам Алексея Толстика, ранее гражданам и организациям нужно было перечислять каждый налог на отдельный код экономной классификации (КБК).
После перехода на ЕНС все суммы зачисляются единым налоговым платежом один раз за месяц.
“Также платежи стали наиболее прозрачными.
Юзер не сумеет запутаться в платежах, так как все начисления указаны в виде единой суммы.
Он осознает, сколько средств и на какие цели нужно уплатить, также почему на счете не хватает средств либо образовалась переплата.
Очередной плюс — меньше ошибок в ФНС.
Возможность того, что средства уйдут с ЕНС не туда, близка к нулю.
Но лучше инспектировать, как налоговая распределила поступившие средства.
Это дозволит исключить неурядицу и появление задолженности”, — считает эксперт.
Основной недочет ЕНС — образование недостачи по всем налоговым платежам при отрицательном сальдо, так как средства распределяются автоматом.
Где отыскать и как пополнить ЕНСПолучить информацию о собственном налоговом статусе и задолженности можно на веб-сайте ФНС и на портале госуслуг.
В личном кабинете на веб-сайте фискального ведомства сумма налога, который нужно уплатить, подсчитывается автоматом и отображается на главной страничке.
“Гражданин либо организация получают налоговое уведомление, где указан единый налоговый платеж по одному реквизиту на все виды налогов.
При всем этом сведения о начислениях по каждому виду платежа сохраняются.
Организации направляют средства на ЕНС через банк либо личный кабинет на веб-сайте ФНС.
У физических лиц и личных бизнесменов также есть возможность пополнять его наличными через МФЦ либо Почту России”, — объяснил Алексей Толстик.
Перевести средства в счет уплаты налогов и взносов может и третье лицо.
Для этого необходимо указать ИНН плательщика либо налогового агента, за которого перечисляется ЕНП.
“Если налог начислен некорректно, его можно оспорить.
Налогоплательщик должен сказать о ошибке через личный кабинет на веб-сайте ФНС.
Не считая того, можно лично обратиться в налоговую инспекцию по месту прописки для уточнения и объяснения всех деталей”, — заключил спец.