Косвенный налог – это форма фискального платежа, который относится к сокрытым отчислениям в бюджет страны. Он затрагивает как физических лиц, так и юридических, и невзирая на то, что заложен в стоимость продуктов и услуг, доходом организации не является.
О том, что же это все-таки за сбор, каких он бывает видов, примеры прямых и косвенных налогов и каким из их считается налог на прибыль, – в мателе.
Косвенные налогиКосвенный налог – это обязательное отчисление денег государству, которое производители включают в стоимость продукта либо сервисы.
Проще говоря, его платит не само предприятие, а потребитель.
В задачку организации заходит только собрать нужную сумму и перечислить в федеральную казну.
Исходя из убеждений торговца и покупателя, косвенный налог – это доборная наценка, которая применяется к каждой категории продукта.
Платеж уже включен в стоимость, а потребитель лицезреет конечную сумму с учетом надбавки.
ВидыК косвенным налогам относят несколько видов отчислений.
НДСЭто один из часто встречающихся косвенных налогов.
К примеру, отметку о нем можно увидеть в чеке опосля покупки товаров.
Аббревиатура расшифровывается как "налог на добавленную стоимость".
Практически все виды продуктов и услуг в стране облагаются сиим сбором, который составляет 40 процентов всего бюджета страны.
Ставка НДС может варьироваться в зависимости от направления деятельности организации и наличия особых льгот:АкцизАкцизы предусмотрены для таковых продуктов как сигареты, алкоголь, горючее, легковые авто и др. Они также врубаются в стоимость продукции и составляют сумму, установленную для определенного вида и количества продуктов.
В отличие от НДС, не имеют точной ставки.
Их размер определяется ст. 193 Налогового кодекса.
Таможенные сборыВвоз продуктов также облагается косвенным налогом, у которого нет фиксированной ставки.
Каждый вариант налогообложения рассматривается персонально в зависимости от заключенных интернациональных соглашений.
Вычет платежей делается на основании деклараций, составленных импортерами.
Ставки сборов за таможенные операции определяются законом "О таможенном регулировании в Русской Федерации".
Лицензирование бизнесаЧтобы предприятие могло оказывать сервисы и реализовывать продукты, часто требуется лицензия на определенный вид деятельности, к примеру, для компаний, выпускающих лекарства, авиационную и военную технику, орудие, хим объектов и т. д. Получение лицензии сопровождается уплатой пошлины.
Муниципальные пошлиныК непрямым отчислениям относятся и госпошлины, которые взимаются за оказание услуг государством.
Уплата пошлины происходит единоразово перед получением сервисы.
Уплата косвенных налоговФактически косвенные налоги платят все потребители продуктов и услуг, независимо от их уровня дохода.
Торговцы, в свою очередь, получают сумму налогов от покупателей и должны перечислить ее в бюджет.
Светлана Ковалевская, эксперт "Актион Бухгалтерия", уточняет, что плательщиками НДС признаются:1. Все организации и всех бизнесменов на общей системе налогообложения (ОСНО).
Исключение – те, кто получил освобождение.
Иностранные организации, которые ведут деятельность в Рф, также признаются плательщиками НДС.2. Плательщики ЕСХН (одного сельскохозяйственного налога) с 1 января 2019 года должны платить НДС.
Исчислять налог нужно с всех операций, которые признаются объектом налогообложения в согласовании со ст. 146 НК РФ. Исключение – организации и предприниматели, которые получили освобождение от НДС.3. Организации и предприниматели, применяющие упрощенку, должны платить НДС лишь в последующих вариантах:Не считая того, организации и ИП на упрощенке не освобождаются от выполнения обязательств налогового агента по удержанию и уплате НДС.
А плательщиками акциза признаются:Обязанность по уплате акциза возникает, когда плательщики акциза совершают определенные операции с подакцизными продуктами.
До совершения таковых операций организации и других лиц плательщиками акциза не признают.
Обособленные подразделения русских организаций самостоятельными налогоплательщиками не признаются.
Но они могут делать обязанности организаций по уплате налогов и сборов по собственному местонахождению.
Косвенные налоги в бухгалтерском учете"Разберем бухгалтерский учет на примере НДС.
Косвенный налог поступает в компанию с выручкой от реализации продуктов (работ, услуг).
Но доходом суммы налога не признаются, потому что компания обязана перечислить их государству.
НДС с приобретенных авансов и реализованных продуктов (работ, услуг) компания ставит к уплате в бюджет", – ведает Светлана Беляева, генеральный директор "BLT Partners" и налоговый аудитор.
По словам профессионала, таковой налог быть может уменьшен на сумму НДС с расходов, которые компания понесла, когда сама приобретала продукты (работы, сервисы) у остальных организаций.
К примеру, компания "А" продала продукты на 1 200 000 руб.
, включая НДС по ставке 20 процентов.
В том же квартале она оплатила аренду кабинета, заполучила канцелярские принадлежности и понесла остальные расходы на сумму 360 000 руб.
(включая НДС по ставке 20 процентов).
Все расходы документально доказаны, обусловлены и ориентированы на получение доходов.
Нужно рассчитать НДС к уплате в бюджет.
НДС начисленный составит:1 200 000 * 20/120 = 200 000 руб.
Эту сумму компания может уменьшить на сумму НДС с расходов, которые она понесла:360 000 * 20/120 = 60 000 руб.
Итого НДС к уплате в бюджет:200 000 — 60 000 = 140 000 руб.
ДокументыОбычным потребителям никаких документов, связанных с косвенными налогами, собирать и предоставлять не требуется.
Этот пункт касается лишь бизнесменов и организаций.
ЗаявлениеСветлана Ковалевская уточняет, что импортеры и экспортеры на местности Рф, Белоруссии, Казахстана и остальных государств ЕАЭС работают с заявлениями о ввозе продуктов и уплате косвенных налогов.
Заполняют этот документ импортеры, экспортеры получают бумагу от иностранного покупателя.
Русские импортеры передают заявления в свои инспекции, чтоб подтвердить вычет по ввозному НДС.
ИФНС проставляют в заявлении особые отметки.
Заявление необходимо сдать:Импортеры и экспортеры подают заявление в налоговую инспекцию по местонахождению организации, а наикрупнейшие налогоплательщики – по месту учета в качестве наикрупнейшго налогоплательщика.
ДекларацияПомимо заявления, предприниматели и компании также должны заполнять декларацию по косвенным налогам.
Татьяна Волкова, сертифицированный денежный консультант и инвестор, отмечает, что платить налог придется как в случае партнерства со странами Евразийского союза, так и в ситуации, когда партнер им не является, но его продукция импортируется из данных стран.
Заполнять такую декларацию необходимо, лишь ежели возились продукты в данном определенном месяце, или же наполнялась лизинговая документация.
Оформляется декларация в электронном виде.
Снутри формы – титульный лист и разделы.
1-ый из их необходимо оформить всем импортерам, 2-ой – тем, кто провез подакцизные продукты, а в 3-ий лист вносятся значения акцизы на алкоголесодержащую продукцию. Старший вице-президент ИК Fontvielle Анастасия Хрусталёва отмечает: “Важно направить внимание, что декларации (и уточненные тоже) необходимо сдавать по тем формам, которые действовали в тот период, за который декларация подается. А формы изменялись, к примеру, с отчета за август 2023 года поменялась форма декларации по косвенным налогам (НДС и акцизам) при импорте продуктов на местность РФ с местности стран - членов Евразийского экономического союза”. Декларация по косвенным налогам с 2025 года обязана включать информацию о маркировке отдельных категорий продуктов:В случае отсутствия сведений о маркировке налоговый орган может отказать в вычете НДС либо инициировать проверку. Достоинства и недочеты косвенных налоговПо словам Татьяны Волковой, достоинства косвенных налогов во многом ощутимы для страны и заключаются в том, что:“Соотношение меж прямыми и косвенными налогами – это к тому же принципиальный показатель стабильности экономической системы страны. Поступления от акцизов в казну можно предсказывать с достаточной точностью, не считая того, через акцизы можно регулировать конкурентнсть и поддерживать местных производителей, корректируя таможенные пошлины”, – уточняет Анастасия Хрусталева. Но есть у данного вида налогообложения и минусы:“Размер поступлений косвенных налогов в бюджет впрямую зависит от платежеспособности населения. Обеспечивая подабающий уровень достатка населения, правительство может рассчитывать на высочайший уровень поступлений”, – добавляет Анастасия Хрусталева. Соотношение прямых и косвенных налоговСоотношение прямых и косвенных платежей дозволяет говорить о пары подходах к налогообложению, которые используются в различных странах:Прямые налогиКосвенные налогиОтличия косвенных налогов от прямыхОб главных различиях косвенного налога от прямого поведала Светлана Беляева:"Прямой налог уплачивается с дохода либо имущества налогоплательщика за счет его собственных средств. К примеру, налог на прибыль, НДФЛ, транспортный налог, налоги на имущество организаций и физических лиц. Косвенный налог – это налог, который перекладывается на клиента методом роста стоимости продукта (работы, сервисы). К примеру, НДС и акцизы", — объясняет эксперт. Светлана Беляева отметила, что косвенный налог врубается в стоимость продуктов (работ, услуг). При всем этом покупатели могут не знать о том, что совместно с оплатой покупки уплачивают налог, который потом компания перечисляет в бюджет страны. "Когда мы путешествовали по Канаде, то столкнулась с иным подходом к этому налогу: на ценниках в магазинах указана стоимость без него, но при оплате продукта на кассе чек выбивают уже с суммой налога", – поведала налоговый аудитор. Конфигурации в 2025 годуЗаполнять декларацию по косвенным налогам при поставках продуктов из государств ЕАЭС нужно по новейшей форме, утвержденной приказом ФНС от 27.09.2017 № СА-7-3/765@ в редакции от 12.04.2023. В 2025 году сроки подачи декларации остались прежними, но для налогоплательщиков обязателен электронный документооборот. Ежели последний срок подачи декларации выпадает на выходной день либо праздничек, то дата сдвигается на ближний рабочий день. Усилен контроль за корректностью расчетов по косвенным налогам. С 2025 года ФНС автоматом сверяют декларации с данными налоговых служб государств ЕАЭС. При выявлении расхождения меж суммой НДС, заявленной к вычету в Рф, и суммой налога, начисленного поставщиком в иной стране, налогоплательщику направят требование о пояснениях.