В Рф всего три имущественных налога, какой-то из них - земляной. Его должны платить как физические, так и юридические лица, владеющие земляными участками.
О налоговых ставках, объектах налогообложения, сроках уплаты земляного налога и конфигурациях законодательства в 2025 году – в мателе.
Земляной налогСтавки и льготы по нему инсталлируются в каждом регионе согласно местным нормативным правовым актам.
Платить его должны как физические, так и юридические лица, владеющие земляными участками.
В 2025 году для юридических лиц и личных бизнесменов (ИП) земляной налог рассчитывают по новеньким правилам.
Конфигурации касаются дорогостоящих земляных участков и тех, что приобретены под личное жилищное стройку (ИЖС), но употребляются и в коммерческой деятельности.
Также пересмотрены условия, при которых обладатели вправе пользоваться налоговыми льготами либо освобождением от уплаты.
Новейшие правила затрагивают:Объекты налогообложенияВладислав Ким, юрист в области защиты прав бизнеса и людей, объясняет, что объектом налогообложения являются земляные участки, расположенные в пределах городских образований, где введен земляной налог.
Но согласно п.2 ст.389 НК РФ некие участки налогом не облагаются, а именно:Субъекты налогообложенияОбязанность по уплате земляного налога как физическими лицами, так и организациями возникает, ежели земляной участок принадлежит им на праве:Сроки уплатыПорядок и сроки уплаты земляного налога закреплены в ст.397 НК РФ. Для физических лиц и ИПДо 1 ноября налоговая обязана навести уведомление о необходимости уплаты имущественного налога (в том числе и земляного) за предшествующий год.
А заплатить его необходимо до 1 декабря текущего года.
Для юридических лицОрганизации должны уплатить земляной налог до 1 марта последующего года.
Другими словами за 2024 год нужно сделать было это не позже 28 февраля 2025 года.
Ежели в регионе установлены авансовые платежи, то они вносятся три раза в год – раз в квартал.
В 2025 году сроки последующие:Срок оплаты годовой суммы земляного налога в 2025 году – не позже 2 марта 2026 года, ежели последний срок уплаты выпадает на выходной, то он переносится на 1-ый рабочий день.
Для организаций, которые находятся на приграничной местности, на которой введен правовой режим контртеррористической операции, и в отношении обитателей данной местности принято решение о временном отселении, продлены сроки уплаты налога.
К примеру, организациям, включенным в список лиц, имеющих право на получение мер поддержки, определенный в порядке, установленном Правительством Курской области, срок уплаты налога и авансовых платежей по налогу, которые наступают в 2024 году, начиная с 1 августа 2024 года, продлены на 12 месяцев.
Декларация по земляному налогуПоследний раз организации подавали декларацию по земляному налогу в 2020 году за 2019 год.
Сейчас этого делать не нужно.
Тем более, ФНС все еще воспринимает корректирующие и уточненные декларации за 2019 год и ранее.
Ставки по налогуВ ст. 394 НК РФ закреплены наибольшие ставки по земляному налогу.
Местные власти могут без помощи других их снижать, закрепляя конфигурации надлежащими нормативными актами.
Процентная ставка рассчитывается от кадастровой стоимости и составляет:Федеральным законом № 176 от 12.07.2024 года утверждены новейшие ставки земляного налога для дорогих участков.
Так для участков с кадастровой стоимостью выше 300 млн рублей предельные ставки растут в 5 раз.
Новейшие условия расчета касаются земель для ИЖС и предпринимательства: участки под ИЖС, на которых ведется предпринимательская деятельность (к примеру, на местности имеются магазины либо гостевые дома), больше не будут облагаться по льготной ставке 0,3%. Для их наибольшая ставка составит 1,5%.Расчет кадастровой стоимости участкаСамостоятельно рассчитать кадастровую стоимость участка трудно, для этого употребляются особые формулы, потому специалисты советуют бросить эту работу экспертам.
Тем более, выяснить стоимость можно несколькими методами:Ежели кадастровая стоимость земляного участка не определена либо о ней нет инфы в ЕГРН, платить земляной налог не надо.
В Крыму и Севастополе остальные правила.
Ежели кадастровую стоимость земляных участков не утвердили, налог платят по нормативной оценке земли.
Как утвердят кадастровую стоимость, с 1 января необходимо считать налог по ней.
По новеньким правилам распределение кадастровой стоимости земляного налога осуществляется по толикам.
Ежели участок размещен в пары городских образованиях, кадастровую стоимость требуется найти для каждой толики участка раздельно.
Расчет налогаДля расчета земляного налога есть общественная формула: кадастровую стоимость необходимо умножить на ставку налога, установленную в регионе.
Потом умножить на коэффициент владения земляным участком — его используют лишь ежели человек обладал участком не весь год.
Кадастровая стоимость обязана быть актуальной на 1 января того года, за который рассчитывается налог, а региональную ставку можно выяснить на веб-сайте ФНС.
Физическим лицам без помощи других ничего рассчитывать не надо, все это делают налоговые органы.
Организации считают все без помощи других и им нужно учитывать авансовые платежи: ежели компания платила их за каждый квартал, то из подсчитанного налога за год нужно вычесть все авансы.
Налог рассчитывается раздельно:Ежели участок размещен на территориях пары городских образований, то рассчитывать и уплачивать налог нужно раздельно по каждому городскому образованию.
Порядок уплатыФизические лица могут оплатить налог различными методами:Юридические лица уплачивают авансовые платежи и налоги в бюджет по месту нахождения налогооблагаемых земляных участков.
ЛьготыВ согласовании с п.5 ст.391 НК РФ некие категории людей могут получить налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 600 кв. м. от общей площади земляного участка.
К ним относятся:Налоговый вычет можно применить лишь к одному земляному участку.
Следовательно, ежели физическое лицо обладает несколькими, ему придется выбрать, по какому из их будет начисляться льгота.
О этом решении нужно уведомить налоговые органы до 1 ноября.
Освобождение от уплаты налогаКатегории физических лиц и организаций, на сто процентов освобожденных от уплаты земляного налога, закреплены в ст.395 НК РФ. Физическим лицам платить налог не надо, ежели:К юридическим лицам, освобожденным от земляного налога, в том числе относятся:В каждом регионе могут существовать местные льготы.
Так, в Москве на сто процентов освобождены от уплаты Герои СССР, Герои Рф, Герои социалистического труда и полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы и "За службу Родине в Вооруженных Силах СССР".
Уточнить перечень льготников по определенному региону можно на официальном веб-сайте ФНС.
Ответственность за неуплату налогаВ случае ежели налог и/либо авансовые платежи были перечислены с опозданием, то налоговая начисляет пени за каждый день просрочки: 1/300 главный ставки ЦБ за 1-ые 30 дней и 1/150 за следующие.
Ежели в процессе проверки была выявлена неуплата земляного налога, нужно заплатить штраф: 20 % от суммы неуплаченного налога либо 40 %, ежели ФНС обоснует, что деяние было совершено специально.
Налоговая также может сразу и начислить пени, и наложить штраф.
Таковая ответственность актуальна как для физических, так и для юридических лиц.
Но ИП и организации также могут привлечь к уголовной ответственности за деяния в особо большом размере и/либо мошенничество с операциями по налогам.
Конфигурации по земляному налогуС 2025 года льготная ставка 0,3% закончила распространяться на земляные участки, кадастровая стоимость которых превосходит 300 млн рублей.
Для таковых объектов будет применяться ставка на общих основаниях с наибольшим уровнем в 1,5%.С 1 марта 2025 года вступил в силу Федеральный закон от 26.12.2024 № 487-ФЗ "О внесении конфигураций в отдельные законодательные акты Русской Федерации".
По новеньким правилам ст. 26 Закона о регистрации недвижимости введены новейшие основания для приостановления учетно-регистрационных действий в отношении земляных участков, также спостроек либо сооружений, расположенных на их. Регистрационные деяния в отношении земляного участка не сумеют быть выполнены, ежели в Едином муниципальном реестре недвижимости (ЕГРН) отсутствуют сведения о местоположении его границ.
Не считая того, нельзя будет поставить на кадастровый учёт либо оформить права на здание, сооружение либо объект незавершенного строительства, расположенные на земляном участке без учтённых границ.
Новейшие положения не зависят ни от категории земляного участка, ни от вида его разрешенного использования.